中国税法：回顾与展望（2019—2020） 平装

减税降费措施落地生根 税收立法全面加速攻坚

本书是《中国税法：回顾与展望》系列图书的第五本。旨在聚焦财税体制改革、盘点年度税务热点，对2019—2020年度的税收法规进行归纳、梳理，介绍税法最新发展动态和重磅法律法规具体内容，并采取法规解读的方式，对比新旧法规变化、分析新法规对理论和实务界将产生的影响等。申言之，本书为广大财税实务工作者提供了内容精简、重点突出的年度国家财税制度变迁报告，可以直接指导其具体实务工作。在每年的岁末年初，对当年的税务法规进行梳理和解读，并汇编成册，我们认为此项工作很有意义，长期以往，可以通过本系列图书见证中国税法不断走向完善的历程。
 

王冬生，全国税务领军人才专家导师、财政部企业内部控制标准委员会咨询专家，中国注册税务师，中国人民大学经济学博士。曾先后供职于财政部税政司流转税处8年和毕马威华振会计师事务所9年。在财政部工作期间，先后负责过营业税、增值税、出口退税、消费税、资源税等的税政工作。在北京毕马威税务部工作期间，任税务总监，负责税法及其他法规的研究及培训工作。
马雯丽，中国注册税务师、注册会计师，中国人民大学硕士。曾先后就职于毕马威会计师事务所7年，本土5A级税务师事务所5年，从事税务咨询工作15年。
曾春娟，中国注册税务师。为多家企业提供常年税务顾问、企业所得税汇算清缴鉴证、税收健康检查、税务专项咨询、税收筹划等各类涉税服务。孙延玲，为多家企业提供常年税务顾问、涉税鉴证、税务风险防控、税务专项咨询、税收筹划等，尤其擅长并购重组方案的设计与咨询、企业的研发涉税服务。

减税降费与税收法定可谓是这两年中国税法的两大主题。
2019年，中国经济发展面临的外部环境和内部条件更趋复杂，“实施更大规模的减税降费”，成为应对经济下行压力的关键之举。从微观来看，实质性减税降费，有助于激发企业活力、有益于企业减负增效；从宏观来看，减税降费是深化供给侧结构性改革的重要举措，对促进经济增长具有深远意义。
 2019年也是落实税收法定原则的重要年份。按照党的十八届三中全会要求，2020年前，要将所有现行税收条例上升为法律，在此之前，我国实行的18个税种当中，仅有3部是法律形式，其余均是“税收条例”。通过几年的努力，到2019年年底，已经立法的有9个税种，另有5个税种法案已经公开征求意见。尤其是增值税法与消费税法，作为收入第一和第四大税种，草案一经公布，就受到了广大纳税人的高度关注。

增值税
1.增值税优惠扩围：集团内部借款  养老医疗保险
2.增值税降低税率：宏观减税与微观分享
3.增值税政策调整：税率、抵扣、抵减、退税
4.增值税留抵退税：退税门槛降低  退税比例加大
5.增值税征管问题明确  法规介绍与法理分析
6.增值税新规：若干征管问题的规定及法理分析
7.违约金是否要计征增值税?
企业所得税
8.非居民企业间接转让股权：应纳税所得的计算与分配
9.非居民纳税人：协定待遇、扣税时间、所需资料
个人所得税
10.无住所个人工资新金所得税的计算方法
11.无住所个人所得税的征收管理
专题分析
12.合伙企业的增值税和所得税问题
13.证券投资基金的增值税与所得税问题
14.股息还是利息?永续债、混合投资及“双保”投资的
所得税和增值税
15.从税局问答看处理税收问题的思路
16.《外商投资法》两大主题：自由与约束
税务风险防控
17.互联网时代税务风险的特点与防控
18.税务咨询与管理咨询和管理改进
19.税收不确定性与税企分歧沟通
实务与案例
20.这架飞机是否该按暂时进境征税?
21.转让定价问题还是管辖权问题?
22.与避税地关联方交易就该立案调查吗?
展望
23.关于增值税法( 征求意见稿)若干问题的分析和建议
24.关于消费税法( 征求意见稿)若干问题的分析和建议