民主财政论 平装汉译世界学术名著丛书

                                      汉译世界学术名著丛书
　　　　　　　　　 　　                    出版说明

    我馆历来重视移译世界各国学术名著。从五十年代起，更致力于翻译出版马克思主义诞生以前的古典学术著作，同时适当介绍当代具有定评的各派代表作品。幸赖著译界鼎力襄助，三十年来印行不下三百余种。我们确信只有用人类创造的全部知识财富来丰富自己的头脑，才能够建成现代化的社会主义社会。这些书籍所蕴藏的思想财富和学术价值，为学人所熟知，毋需赘述。这些译本过去以单行本印行，难见系统，汇编为丛书，才能相得益彰，蔚为大观，既便于研读查考，又利于文化积累。为此，我们从1981年至2000年先后分九辑印行了名著三百六十余种。现继续编印第十辑。到2004年底出版至四百种。今后在积累单本著作的基础上仍将陆续以名著版印行。由于采用原纸型，译文末能重新校订，体例也不完全统一，凡是原来译本可用的序跋，都一仍其旧，个别序跋予以订正或删除。读书界完全懂得要用正确的分析态度去研读这些著作，汲取其对我有用的精华，剔除其不合时宜的糟粕，这一点也无需我们多说。希望海内外读书界、著译界给我们批评、建议，帮助我们把这套丛书出好。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　商务印书馆编辑部
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2003年10月

    几乎所有的人都购买过私人消费品。在收入既定的条件下，人们总是尽力购买到最满意的商品。用经济学术语讲，就是在收入约束的条件下，实现效用最大化。在私人消费品的选择中，人们是有可能做到这一点的。因为，在私人消费品的选择中，所付出的成本和所得到的利益之间有明显的对应关系。购买商品的成本就是其所支付的商品价格，所得到的利益就是商品的效用。在这一经济行为中，成本的承担者和受益者都是消费者本人，他对个人的收入有完全的支配权，他可以作出买或不买的决定，他完全了解所付成本和所得利益之间的对应关系。对这种典型的私人消费品市场运行机制，经济学家已经作了非常广泛和深入的研究，人们也都有所了解了。

    然而，在社会生活中，人们还要不可避免地需求另一种商品和服务，这就是公共商品和服务。从定义上讲，所谓公共商品和服务，是指政府向公民提供的各种设施和服务的总称。公共商品和服务的享用不具有排他性，公共商品一旦存在，所有的人都可以享受。比如，城市公路上的路灯就是一种公共商品，军队和警察的服务就是公共服务。对公共商品和服务的供给和需求，与对私人消费品的供给和需求是完全不同的。比如，在城市中，为了人们夜间行路方便，装备路灯是必不可少的。但是，在这类最简单的公共商品的选择问题上，人们所面临的问题就要比选择私人消费品时复杂得多。每个人希望装备路灯的愿望通过什么程序形成集体的决定？是通过全体市民投票表决来决定?还是通过代表会议的讨论表决来决定？或是赋予政府官员决定权？更重要的是，装备路灯的资金如何筹集？谁为装备路灯支付费用？显然，不装备路灯对谁都不方便，但在享受路灯为夜间行路所提供的方便方面，人们所得到的利益大小是不同的，因此，人们愿意为装备路灯所付出的费用也是不同的。在这方面，成本和利益的主体明显发生了差异。

    在为公共商品和服务筹集资金时，可以利用不同的方法。比如，人们可以为一专门的项目筹集专项资金，也可以为所有需要的公共商品和服务筹集一般用途的资金。在规定每个公民应承担的份额时，可以采取直接税的方法，如“人头税”、所得税、消费税。也可以采取间接税的方法，如营业税。显然，不同的筹集资金和使用资金的方式，不同的税收方式，对个人在参加有关公共商品的选择时的影响，是很不相同的。国家政治制度和财政制度不同，人们对公共商品需求的愿望集合起来，形成集体决定的过程和方式也就不同。课税制度不同，人们对公共商品的选择的态度也就不同。在一般的民主社会中，人们事实上或多或少以某种方式参与公共商品的选择。对于这方面选择行为的研究，构成了“公共选择理论”的基本研究对象。

    由于在“公共选择理论”方面的杰出贡献，美国经济学家詹姆斯•布坎南荣获了1986年诺贝尔经济学奖。布坎南著述很多，但被诺贝尔奖委员会所特别列举的就是《民主财政论》一书。该书于1967年第一次出版，1988年第二次印刷时，附加了美国管理和预算局局长詹姆斯•C.米勒第三的前言。正像米勒在他的前言中所说明的那样，“这本书也许是布坎南的公共选择理论的最为简明的表述”，“概括了该分支学科的基本方法论和研究范围”。

    正如作者本人在该书的前言中所说明的那样，与市场中的非政治决策相比，政治决策是一个更为复杂的过程。私人成本和利益之间的简单对应关系，在政治学中并不存在。但是，在某一最终阶段或层次上，个人必须以某种方式“选定”公共商品和私人商品的供给规模。本书的基本目的，就是试图考察个人对公共商品的选择传递、集合与转化为集体选择的过程，分析特定的财政制度对集体选择中的个体行为的影响，也就是说明不同的税收制度对个人参与公共选择决定时的影响。

    即使对经济学界的人士来说，本书所论述的理论也是陌生的。但是，如果您能认真地读完这本书，就会感到“公共选择理论”并不像它的名称所最初表明的那样难以理解。我们可以在理论研究、政策选择所探讨的问题中，在报刊杂志的报道中，找到许多“公共选择理论”所涉及的问题。比如，在日本关于引进消费税所引起的社会争论，在英国由于实行“人头税”所引起的骚乱，在我国财政体制改革中利改税后出现的一些问题，等等。本书中所说明的一些理论观点，对于我们进行经济体制改革，尤其是财政体制改革，有很现实的参考价值。

    1986年诺贝尔经济学奖获得者詹姆斯•布坎南在公共选择理论发展中所作出的开拓性贡献，已经得到国际上的公认。在他的著作中，诺贝尔奖评选委员会特别列举出的就是《民主财政论》一书，该书于1967年第一次出版。正像美国管理和预算局局长詹姆斯•C．米勒第三在他的前言中所说明的那样，“这本书也许是布坎南的公共选择理论最为简明的表述”。

    在《民主财政论》最初出版时，财政研究通常分析财政制度对个人和公司市场选择行为的影响。然而，在本书中，布坎南开拓了新的领域，他研究了当个人参加民主决策过程时财政制度对个人政治选择行为的影响。

    詹姆斯•M．布坎南是乔治梅森大学经济学教授，也是他所建立的公共选择研究中心主任。他写过许多著作，包括《赞成的计算》(同戈登•塔洛克合著)。

    1986年诺贝尔经济学奖获得者詹姆斯·布坎南在公共选择理论发展中所作出的开拓性贡献，已经得到国际上的公认。在他的著作中，诺贝尔奖评选委员会特别列 举出的就是《民主财政论》一书，该书于1967年第一次出版。正像美国管理和预算局局长詹姆斯 C 米勒第三在他的前言中所说明的那样，“这本书也许是布坎南的公共选择理论最为简明的表述”。

前言（詹姆斯•C.米勒第三）
序言
第一编 制度对财政选择的影响
第一章 导言
第二章 个人对公共商品需求
第三章 税收制度与个人的财政选择：直接税
第四章 税收制度与个人的财政选择：间接税
第五章 现存制度及其变化：时间对财政决策的影响
第六章 专项资金与一般资金筹资：分析与影响
第七章 财政决策过程中的税收和支出的联系
第八章 “财政政策”和财政选择：不平衡预算的效应
第九章 财政幻觉
第十一章 简单的集体决策模型
第十二章 从理论到现实
第十三章 一些初步的研究结果
第二编 财政制度的选择
第十五章 财政选择的层次
第十六章 所得税的累进性
第十七章 特定消费税
第十八章 从制度上考察财政政策
第十九章 财政虚无主义及其它
出版后记
英汉人名对照表