经济和金融犯罪：腐败、影子经济和洗钱 平装国家金融安全与风险治理译丛

腐败、影子经济和洗钱，一本揭示三者共生链条与全球危害的权威解密之书。 

在全球化与数字经济交织的时代，腐败、影子经济与洗钱如同潜藏的毒瘤，侵蚀着经济肌体与社会公正。本书不仅构建了严谨的“CSL指数”，更基于158个国家的海量实证数据，深入剖析了腐败、影子经济与洗钱三者间环环相扣的共生关系，揭示了其深层次的经济、政治与行为决定因素。本书的价值远不止于诊断。它犹如一份详尽的“病理报告”，结合欧盟等地区的典型案例，不仅量化了经济犯罪的巨大破坏力，更系统性地探讨了国际层面预防、控制与调查的创新机制。无论是政策制定者寻求治理良方，还是研究者探寻理论前沿，抑或是实务工作者洞察风险暗流，这部融合理论与实践的杰作，都提供了不可多得的权威指南和决策参考。它是指引我们洞穿经济犯罪迷雾、守护经济安全的重要学术基石。 


 

莫妮卡•维奥莉塔•阿辛姆，现任罗马尼亚巴贝什-博莱亚大学经济与工商管理学院教授。她深耕财务分析、商业绩效评估及经济和金融犯罪等领域，学术成果丰富，并积极推动跨学科研究，在学术界与专业领域均具有一定影响力。
索林•尼古拉•博利亚在金融领域造诣颇深，目前在奥拉迪亚大学经济学院和瓦西里・戈尔迪什西部大学经济系任教授，主讲经济和金融犯罪课程，长期研究经济和金融犯罪相关问题。
肖忠意，西南政法大学商学院（监察审计学院）教授、博士生导师、审计与法治研究中心副主任，主要研究方向为金融安全与风险治理、公司金融和审计学等。
刘忠姗，西南政法大学审计与法治研究中心助理研究员，主要研究方向为审计学、金融风险等。
刘纪含，西南政法大学审计与法治研究中心助理研究员，主要研究方向为审计学、公共治理等。
陈海涛，西南政法大学审计与法治研究中心助理研究员，主要研究方向为审计学、公司金融、国际金融等。

本书聚焦腐败、影子经济与洗钱三大核心经济和金融犯罪，结合理论研究、实证数据与欧盟国家实践，剖析其经济、政治及行为决定因素。从经济发展、税收压力、治理体系、文化、宗教等维度，深挖犯罪成因与内在关联，提供科学测量工具与应对举措。本书兼具学术深度与实践价值，为政策制定者、研究者及从业者提供参考，助力守护金融安全与经济秩序。 

丛书简介：
本译丛从金融风险防范、金融人工智能、金融科技监管、金融生态和战略等角度，选取并翻译国外经典著作，通过对国外金融业数字化转型中出现的各种模式、方法、问题的呈现，以期对中国数字金融发展和金融新业态监管提供现实、科学的参考和借鉴。

序言
全书简介
第一章 经济和金融犯罪：理论和方法研究
第一节 主要理论研究
一、关于经济和金融犯罪的理论研究
二、关于腐败的理论研究
三、关于影子经济的理论研究
四、关于避税的理论研究
五、关于洗钱的理论研究
六、腐败、影子经济与洗钱三者关系的理论研究
第二节 测量工具
一、关于腐败的测量
二、关于影子经济的测量
三、关于洗钱的测量
四、对经济和金融犯罪指数的评估
第三节 实践研究
一、欧盟国家的腐败
二、欧盟国家的影子经济
三、欧盟国家的洗钱
四、腐败、影子经济与洗钱三者关系的实证研究
第四节 经济和金融犯罪的决定因素
第二章 经济和金融犯罪的经济和政治决定因素
第一节 经济发展
一、经济发展的概念及衡量工具
二、经济发展与腐败
三、经济发展与影子经济
四、经济发展与洗钱
第二节 税收压力
一、关于税收压力的一般研究
二、税收压力与腐败
三、税收压力与影子经济
四、税收压力与洗钱
第三节 公共治理
一、关于公共治理的一般研究
二、公共治理与腐败
三、公共治理与影子经济
四、公共治理与洗钱
第四节 公司治理
一、公司治理的概念
二、公司治理、数据操纵和欺诈行为
三、公司治理的衡量工具
四、公司治理与腐败
五、公司治理与影子经济
六、公司治理与洗钱
第五节 银行系统稳健性
一、一般方法
二、银行系统稳健性与腐败问题
三、银行系统稳健性与影子经济
四、银行系统稳健性与洗钱
第三章 经济和金融犯罪的行为决定因素
第一节 文化
一、关于文化的一般研究
二、文化与腐败
三、文化与影子经济
第二节 宗教
一、宗教的概念方法
二、宗教与腐败
三、宗教与影子经济
第三节 税收道德
一、税收道德的概念方法
二、税收道德与腐败
三、税收道德与影子经济
第四节 国家信任
一、关于国家信任的一般探讨
二、信任与腐败
三、信任与影子经济
第五节 幸福感
一、幸福感的概念
二、欧盟国家的幸福感评估
三、幸福感与腐败
四、幸福感与影子经济
第四章 经济和金融犯罪的影响及应对措施
第一节 经济和金融犯罪的影响
一、经济和金融影响
二、社会影响
三、政治影响
第二节 预防、控制和调查经济和金融犯罪的机构和举措
一、预防与打击经济和金融犯罪的机构
二、预防与打击经济和金融犯罪的措施
三、司法鉴定：经济和金融犯罪侦查过程中的具体技术程序
索引

为了更好地理解经济和金融犯罪的概念，并尝试对其进行定义，有必要对经济和金融犯罪理论研究的发展历程做一个系统的探讨。
学术界在 20 世纪初就开始关注经济和金融犯罪这一概念，经过 20 世纪中叶的深入发展，到 20 世纪末和 21 世纪初，相关理论的研究已经取得了一系列影响深远的成果。根据现有文献，邦格和萨瑟兰两位学者较早地开展经济和金融犯罪领域的研究，但二者关于经济和金融犯罪的认识存在一定的差异。
1905 年邦格在《犯罪和经济状况》中对 “街头犯罪” 和 “经济犯罪” 进行区分。他最早提出商人或企业家在过分追求收益最大化和资产投机的过程中往往可能涉及经济和金融犯罪。
后来，萨瑟兰将上层阶级受到刑法惩罚的犯罪称为 “白领犯罪”。需要指出，在相当长的一个时间段，经济和金融犯罪的相关行为并未被正式纳入犯罪学的范畴，学术界仅仅给予了有限的关注。我们区分了上述两位学者在方法上对于经济和金融犯罪定义的差异：邦格将经济犯罪视为基于投机逻辑和资本最大化而产生的针对 “财产” 的犯罪，而萨瑟兰则将这种犯罪视为白领犯罪。
1940 年，萨瑟兰基于对美国最大的 200 家公司中的 70 家公司的犯罪活动的调查统计分析，在其《白领犯罪》一文中针对高端人群涉及的违法犯罪问题，提出了白领犯罪的概念，明确了白领犯罪属于经济和金融犯罪的观点。
白领犯罪主要具有三个方面的特点：一是白领犯罪一般是由具有较高社会地位的上层人士所从事的与其相关的商业、文化和职业等因素有关的犯罪活动。二是白领犯罪指代的是上层人士从事的欺诈、损害信托原则、滥用职权、欺诈管理、腐败等法律所禁止和惩处的犯罪行为，而这些犯罪行为往往会造成严重的经济损失。三是白领犯罪改变了人们对于犯罪的传统观念。传统的犯罪学理论以刑事审判案件以及其他官方的犯罪统计资料作为研究基础，而忽略了上层社会。将上层人士的犯罪行为纳入犯罪研究领域，扩大了犯罪学研究的范围。
白领罪犯是指在社会中处于上层地位或者担任管理职务的人。
除了经典犯罪以及被视为“穷人犯罪”的“普通犯罪”之外，还存在着“富人犯罪”，但是传统的犯罪学没有对富人犯罪给予特别关注。在 20 世纪末 21 世纪初，存在与富人犯罪相关的经验和理论证据，但由于当时此类犯罪并不激烈且没有广泛蔓延，所以并没有引发学者对富人犯罪做更深层次的研究探讨。
随着后续对犯罪进行的更深层次的研究，萨瑟兰的研究成果只有部分被认可，因为他过分强调了犯罪人的身份和社会地位，而社会经济发展催生了其他类别的经济罪犯，他们不一定来自上层阶级。毕马威会计师事务所通过对 69 个国家的 348 份经济犯罪档案进行调查，得出有关商业罪犯形象特征的结论：36-45 岁左右的男性；在金融领域工作；担任高级管理职务；在同一家公司工作超过十年；犯罪是为了满足自己的贪欲而不是为了实现职业目标；有能力利用系统结构的功能弱点；等等。
有专业文献确定了经济罪犯的另一个特征，即他们拥有高水平专业知识和能力。经济和金融犯罪与经济社会变革和社会发展密切相关，可以看作是个体为了适应社会变化而进行的活动。在瞬息万变的社会中，社会个体可以通过不同的方式来适应新的经济和社会条件。因此，商人可以以不同形式来进行白领犯罪，如逃税和洗钱；穷人也可以进行不同的非法活动，如卖淫、赌博和贩毒等。“犯罪是社会的一部分，就像出生和死亡一样，一个没有犯罪的社会可能受到了病态的过度控制。” 从理论上看，“只有当所有的社会成员都具有相同的价值观时，犯罪才能完全消失，但具有相同价值观的标准既不可能实现也不需要实现”。