21世纪的税收和政府 精装财税法译丛

重塑数字时代的财政契约，探索21世纪税收正义与国家治理新路径。 

本书是一本了解、掌握21世纪税收国家税制变化、法治发展和未来趋势的学术佳作。全书贯穿了“财税一体化”思维，作者从法学、财政社会学等多元视角出发，对21世纪税收国家的法律限制以及经济全球化、不断发展演变的税制改革带来的问题进行了综合分析。既考虑了财政预算法律制度的发展，也考虑了税收制度的因应变革；既考虑了国家税收收入的可持续性问题，也思考了财富公平分配、无条件基本收入等公共福利供给问题，研究视域宽广。 

 

米兰达•斯图尔特，墨尔本大学法学院教授，澳大利亚国立大学名誉教授，纽约大学法学院税法客座教授，牛津大学赛德商学院商事税务中心国际研究员，以及国际财政协会常设科学委员会副主席。她著有《所得税评注与材料 》（Income Taxation Commentary and Materials, 2022） 、《死亡与税收》（Death and Taxes, 2021）等著作。
王婷婷，法学博士，西南政法大学教授。主要研究方向为经济法学、财税法学。兼任中国法学会财税法学研究会理事、重庆市法学会财税法学研究会秘书长、重庆市国际税收研究会副秘书长等职务。曾在澳大利亚墨尔本大学访问交流。
出版专著5部，在《法学》《现代法学》《中国行政管理》《财政研究》等期刊发表论文40余篇，部分论文被人大复印报刊资料全文转载。近年来，主持国家社会科学基金项目 2 项，中国法学会部级法学研究重点课题以及重庆市社会科学规划一般项目等20余项。

本书以通俗易懂的风格和清晰的结构解释了21世纪税收如何为政府提供财政支持，并在历史、经济和社会背景下探索税法。
现今，税收国家面临着一系列挑战，包括工作性质的变化、经济的数字化和全球化，以及疫情引发财政危机后的重建。本书展示了税收在政府预算中的核心地位，并解释了公平、效率和管理等主要税收原则；从广泛的税收管辖区和国际发展中举例说明税收政策和法律如何在我们的日常生活中发挥作用；采用跨学科的方法探讨了税收法律和政策的历史与未来。 

致 谢
缩略语
第一编 原则和概念
第一章 绪论   
第一节 概要
第二节 税法的学科方法
第三节 税收统计
第四节 税制结构
第五节 税收概念
第六节 税种
第七节 税率
第二章 税收和政府
第一节 税收和政府的历史
第二节 税收和福利国家
第三节 税收国家的危机？
第四节 税收受益理论
第三章 预算
第一节 预算约束
第二节 财政机构
第三节 将税收和支出挂钩
第四节 预算中的性别价值、分配价值和其他价值
第四章 税收原则
第一节 税收原则的起源
第二节 公平原则
第三节 效率原则
第四节 打开税收国家的边界
第五节 税收国家的弹性
第二编 语境中的税法体系
第五章 税收、工作和家庭
第一节 工资所得税
第二节 纳税单位
第三节 对前1%最富有的人征税
第四节 劳动收入累进税面临的挑战
第五节 基本收入
第六章 对储蓄和财富征税
第一节 对资本征税
第二节 资本利得税
第三节 对退休储蓄征税
第四节 对房屋征税
第五节 财富税
第七章 公司和经营税收
第一节 为什么对公司征税
第二节 企业投资税收
第三节 公司税改革方向
第四节 杂乱但必不可少的混合税种
第八章 税收、慈善和慈善事业
第一节 慈善与政府
第二节 慈善机构的税收特权
第三节 税收和慈善事业
第四节 慈善全球化
第九章 征管、遵从与避税
第一节 税收征管
第二节 税收遵从与逃税
第三节 税收筹划与避税
第四节 反避税方法
第五节 税收缺口
第三编 全球数字时代的税收国家
第十章 税收管辖权：个人与国家
第一节 税收管辖权
第二节 个人居住地
第三节 对劳动收入的管辖权
第四节 对资本收入的管辖权
第五节 将“离岸”纳入税收管辖范围
第十一章 全球数字经济中的国家与公司
第一节 税收国家间的竞争与合作
第二节 全球经济中的公司税政策
第三节 税基侵蚀和利润转移
第四节 全球数字经济
第十二章 未来的税收国家
第一节 税收国家的“美好20世纪”
第二节 21世纪税收国家的重构
参考文献
索引